Ставки ндфл порядок исчисления порядок и сроки уплаты ндфл

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Налог на доходы физических лиц в году — что нового ЗРУ от Отмена действующего порядка расчета НДФЛ: Платить больше НДФЛ теперь будут арендодатели — владельцы имущества. Также увеличится налог и с других доходов, которые облагались по минимальной ставке: Теперь в связи с отменой шкалы доходы физлица в этом случае будут облагаться без применения льгот, предусмотренных абзацем четвертым пункта 1 статьи материальная помощь и статьей НК.

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие исчисления налога Каждый такой платеж должен содержать ряд обязательных элементов.

Налог на доходы физических лиц и военный сбор ч. А вот бухгалтеру, чтобы исчислить такой конечный результат, нужно хорошенько потрудиться — в первую очередь правильно определить размер удерживаемых из зарплаты НДФЛ и ВС. О том, как это сделать, чтобы комар носу не подточил, вы сейчас и узнаете. Уплата таких налогов является обязательной на всей территории Украины.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц: понятие, сроки уплаты

Cайт В соответствии со статьей 1 Федерального закона от Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком.

Налоговые резиденты РФ - это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее дней в календарном году ст. Соответственно те физические лица, которые фактически находятся на территории РФ менее дней в году являются нерезидентами.

Объектом обложения налогом на доход является: По сравнению с действующим в настоящее время законодательством главой 23 НК РФ значительно расширено понятие доходов, полученных от источников в РФ. Так, начиная с Такая формулировка свидетельствует о том, что доходом от источника в РФ будет являться не только доход, полученный в результате определенных действий - за выполненную совершенную на территории РФ работу, но и любой доход, полученный в результате совершения иных действий бездействий в РФ.

Перечень доходов, получаемых от источников за рубежом определен в пункте 3 ст. При этом если положения НК не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в РФ или к доходам, полученным от источников за рубежом, то право отнесения дохода к тому или иному источнику предоставлено Минфину РФ п.

Большинство вычетов сохранено, но они систематизированы по группам. Кроме того уточнен порядок предоставления отдельных вычетов льгот , а также несколько расширен перечень доходов, не подлежащих обложению подоходным налогом.

Так, например начиная с года не подлежат налогообложению следующие виды доходов: Причем уплата указанных сумм должна осуществляться работодателем за счет средств, оставшихся в распоряжении предприятий после уплаты налога на доходы организаций.

Кроме того, следует обратить внимание, что указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае: НК уточнено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, в числе прочих расходов не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по оплате услуг связи, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту п.

Кроме того, налогообложению не подлежат доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если: Также с Это означает, что объект обложения налогом на доход возникает независимо от факта получения зарплаты работником.

То есть если зарплата начислена работнику за какой-либо месяц, то налог обязательно должен быть удержан с работника в последний день этого месяца. Датой фактического получения других видов доходов является: При этом под передачей следует понимать переход права собственности на объект, получаемый в натуральной форме ст.

Им по прежнему является календарный год ст. А вот порядок определения налоговой базы претерпел некоторые изменения. Прежде всего заметим, что начиная с года налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки п.

При определении налоговой базы учитываются все фактически полученные налогоплательщиком доходы, а также доходы, в отношении которых у налогоплательщика возникло право распоряжения ими, и доходы в виде материальной выгоды. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, либо по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то такие удержания не уменьшают налоговую базу ст.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , а также имущественных прав, налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг или прав, исчисленная исходя из их цен, определяемых в соответствии со ст.

При этом в стоимость указанных товаров работ, услуг включаются НДС, акцизы, налог на реализацию ГСМ и налог с продаж п. В соответствии со ст. Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в день уплаты им процентов по полученным заемным средствам подп.

Пример 1. Предприятие выдало работнику беспроцентный займ в сумме рублей сроком на 12 месяцев с 1 января по 31 декабря года. Займ был возвращен работником Согласно подп. В нашем случае займ является беспроцентным.

Таким образом учитывая норму, изложенную в п. В связи с этим необходимо заметить, что исчисление подоходного налога с материальной выгоды будет зависеть от сроков уплаты процентов, предусмотренных в заключенном договоре.

Например, если в договоре будет предусмотрено, что проценты уплачиваются 1 раз в квартал, то и подоходный налог с исчисленной материальной выгоды нужно будет удерживать 1 раз в квартал. Определим материальную выгоду от пользования беспроцентным займом за год: Налог на доход в данном случае составит: Конец примера.

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения в Налоговом Кодексе РФ выделены в отдельную статью - НК РФ. При этом введено новое положение, согласно которому при определении налоговой базы не учитываются суммы страховых взносов, уплаченных за физических лиц из средств работодателя по договорам добровольного пенсионного страхования при условии, что общая сумма страховых пенсионных взносов не превысит рублей в год на одного работника абз.

В то же время обращаем внимание налогоплательщиков, что норма, указанная в абзаце 3 п. А в период с Статьей НК РФ предусмотрен порядок уплаты налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций дивидендов.

При исчислении подоходного налога с дивидентов существуют определенные особенности: В этом случае налогоплательщики вправе уменьшить исчисленную сумму подоходного налога, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, но только в том случае, если источник дохода находится в иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если же источник дохода находится в иностранном государстве, с которым не заключен договор соглашение об избежании двойного налогообложения, то удержанный источником дохода по месту его нахождения налог к зачету при исчислении подоходного налога не принимается; 2 если дивиденды получены от источников в РФ, то есть источником выплаты дивидендов является российская организация или действующее в РФ постоянное представительство иностранной организации, то сумма подоходного налога, подлежащего удержанию с физического лица, определяется непосредственно российской организацией или постоянным представительством, выплачивающим дивиденды.

При этом сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части прибыли, распределяемой в виде дивидендов в пользу физического лица - налогового резидента РФ, подлежит зачету в счет исполнения обязательств по уплате налога физическим лицом - получателем дивидендов.

В том случае, если сумма уплаченного распределяющей доход организацией налога на доход организаций, относящаяся к части дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика физического лица в виде дивидендов, превышает причитающуюся с физического лица сумму налога на доход в виде дивидендов, возмещение из бюджета не производится.

Следует заметить, что пока не приняты главы "Налог на прибыль доход организаций" и "Налог на доходы от капитала" части второй Налогового Кодекса РФ неясно как будет действовать на практике механизм зачета, изложенный в п.

Глава 23 НК РФ устанавливает новый налоговый режим для иностранцев, согласно которому для них отменены все ныне существующие льготы. Особенности определения доходов отдельных иностранных граждан доходов не подлежащих налогообложению изложены в статье НК РФ. Статьей НК РФ законодательным представительным органам субъектов РФ предоставлено право в пределах установленных размеров социальных налоговых вычетов ст.

Данная норма свидетельствует о том, что местные органы власти могут установить значительно меньший размер социальных и имущественных вычетов, чем это предусмотрено в ст. Это вычеты в виде личного необлагаемого минимума для различных категорий налогоплательщиков в Законе о подоходном налоге - это пп.

По сравнению с действующими в настоящее время НК предусматривает более высокие суммы вычетов. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 рублей, налоговый вычет не предоставляется подп. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20 рублей, налоговый вычет не предоставляется.

Новшеством по сравнению с Законом о подоходном налоге является то, что стандартные налоговые вычеты начиная с Кроме того, если в настоящее время предусмотрены вычеты на иждивенцев, то в НК РФ эта норма отсутствует.

В том случае, если в течение календарного года стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено ст. Пример 2. Проиллюстрируем порядок исчисления подоходного налога в году при условии, что работник получает зарплату в размере рублей в месяц, имеет одного ребенка.

Кроме того допустим, что работник получил от предприятия материальную помощь в размере руб. Таким образом по итогам года физическим лицом получено доходов в размере руб. Налог на доходы в виде дивидендов составит руб. Поскольку материальная помощь, оказываемая работнику в размере руб. В данном примере физическое лицо имеет право с января по март года включительно на вычет в размере руб.

Таким образом, общая сумма вычетов за год составляет рублей: Общая сумма подоходного налога за год составит: В действующем в настоящее время законодательстве таких вычетов не существует.

Причем вычет на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения; 4 уплаченные в течение года физическим лицом за: При этом общая сумма указанного социального налогового вычета, не может превышать 25 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Причем перечень дорогостоящих видов лечения опять таки утверждается Постановлением Правительства РФ. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена организацией за счет ее средств, то указанный социальный налоговый вычет не предоставляется. Данная норма говорит о том, что если физическое лицо захочет воспользоваться социальными вычетами, оно должно будет в обязательном порядке подать декларацию о доходах за год в налоговый орган, несмотря на то, что ст.

В противном случае льгота просто не будет предоставлена. Эти вычеты изменились по сравнению с вычетами, действующими в настоящее время, в сторону увеличения, что значительно улучшает положение налогоплательщиков.

Так, вычет на новое строительство или приобретение жилья начиная с Общий размер указанного налогового вычета не может превышать рублей в настоящее время он установлен в размере руб.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу с даты регистрации права собственности на жилой объект на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный построенный жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность имущественный налоговый вычет в размере руб. При этом следует иметь в виду, что если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для физического лица производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли - продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.

В связи с этим хотелось бы обратить внимание на тот случай, когда квартира реализуется предприятием своему сотруднику.

Причем признание лиц взаимозависимыми будет производиться только в судебном порядке п. Если судом будет признано, что предприятие и работник являются взаимозависимыми лицами, то налоговые органы не будут предоставлять имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. То есть отсутствует ограничение во времени использования льготы как это действует в настоящее время.

Также обращаем внимание налогоплательщиков, что если в настоящее время льготу на приобретение строительство жилья можно получить при предоставлении соответствующих документов по месту работы физического лица, то начиная с То есть складывается ситуация, аналогичная социальным вычетам - для того, чтобы получить имущественный вычет, физическое лицо должно будет в обязательном порядке подавать декларацию о доходах за истекший год в налоговый орган.

Пример 3. Возьмем данные из примера 2.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

НДФЛ — налог, который взимается с доходов физлиц, однако рассчитывать его в большинстве случаев вынуждены работодатели. Именно они являются налоговыми агентами по данному платежу, а, следовательно, обязаны учитывать все тонкости и производить правильный расчет подоходного налога с заработной платы. Ставка для расчета НДФЛ Ставка налога на доходы физлиц определяется исходя из статуса его плательщика — получателя дохода. Большинство граждан нашей страны являются налоговыми резидентами РФ, то есть находятся в ее границах не менее календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Например, налоговым агентом является работодатель, выплачивающий работнику заработную плату и другие трудовые и некоторые нетрудовые доходы. Агент исчисляет налог исходя из налоговой базы см. Перечислить налог в бюджет агент должен в сроки, установленные ст. А точнее, не позднее: На практике определенные сложности вызывают у агентов вопросы о сроке удержания и перечисления НДФЛ с отдельных выплат. Читайте наши материалы:

Налог на доходы физических лиц и военный сбор (ч. 1)

Отпуск в мае года: Это обязывает бухгалтера иметь четкое представление не только о порядке расчета отпускных выплат по соответствующим ставкам, в зависимости от налогового статуса работника организации, а также о сроках его перечисления в налоговый орган. Информацию о сроках уплаты НДФЛ с отпускных в году мы представим далее в нашей статье. В статью встроен онлайн сервис по определению даты уплаты отпускных, с помощью которого вы узнаете, когда платить НДФЛ. С года количество дней оплачиваемого отпуска поменялось Скачать документ Правовые аспекты исчисления НДФЛ с отпускных выплат в году Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков. Данная глава определяет категории налогоплательщиков по НДФЛ, порядок определения налоговой базы, ставки налога, перечень видов облагаемых и необлагаемых доходов, вычеты, которые применяются при расчете налога, а также рассмотрен порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Также следует обратить внимание на такой нормативный акт, как Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уплата налога на доходы физических лиц

Сроки и порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики, другими законодательными и нормативными актами и определяет порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в Кыргызской Республике. Подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в сомах. При исчислении налога доходы, поступающие в иностранной валюте, пересчитываются на сомы по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики на день совершения операций с валютой. Предоставление физическим лицам льгот в виде полного или частичного освобождения их от уплаты подоходного налога, уменьшения ставок налога и др. Глава II Плательщики подоходного налога статья 72 4. Плательщиками подоходного налога в Кыргызской Республике являются физические лица - резиденты и нерезиденты.

Cайт В соответствии со статьей 1 Федерального закона от

Такие граждане обычно не нуждаются в визе, так как между нашей страной и их существует специальный безвизовый режим. Поэтому для работы им необходимо только зарегистрироваться в миграционной службе о легальном пребывании на территории нашей страны и приобрести специальный патент, дающий право на официальное трудоустройство или введения деятельности. Данный специальный режим представляет систему фиксированного авансового платежа. Размер, которого составляет тысяча двести рублей в месяц на протяжении всего периода действия патента.

Ставки НДФЛ в 2019 году таблица: 9, 13, 15, 30, 35%

Доходы, полученные в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, призов, материальной помощи от работодателей, в сумме, не превышающей 4 рублей за налоговый период , и др. Объект налогообложения НДФЛ налоговая база Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход , полученный физическим лицом за налоговый период. Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям: По виду дохода: Доход в денежной форме; Доход в натуральной форме: Доход определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества; оплата полностью или частично товаров работ, услуг, имущественных прав в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями ; оплата труда в натуральной форме; Доход в виде материальной выгоды: По происхождению дохода: По статусу налогоплательщиков: По времени обладания имуществом 3 года и более.

Порядок исчисления налога

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Обязанности НКО в качестве налогового агента регулируются ст. В соответствии с ней все российские организации в том числе и некоммерческие , индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в соответствии со ст. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Оно и понятно, НДФЛ уплачиваемый с большинства доходов физических лиц, является далеко не таким "простым" налогом, как кажется на первый взгляд. О том, как исчисляется налог на доходы физических лиц, мы и поговорим в данной статье. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц регламентирован главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ , в соответствии с которой плательщиками НДФЛ признаются физические лица — резиденты и не резиденты Российской Федерации. Чтобы определить размер своего налогового обязательства налогоплательщик должен знать налоговую базу и ставку налога, по которой облагается доход. По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи НК РФ в налоговую базу налогоплательщика включаются все налогооблагаемые доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 10
  1. opsenli

    Ну теперь власть будет делать обратное и будет недовольтво думаю им проще будет уступить)

  2. nocegeabma

    Тарас Валерьевич! Прошу вас просветить слушателей про новшество облэнерго с 01.01.2019. Прислали Заяву приеднання , в которой упоминается ЗУ. Про рынок электроэнергии и ст. 633, 634, 641 и 642 Гражданского кодекса Украины.

  3. Людмила

    БМ ? )))))

  4. Генриетта

    Меня недавно полицаи хотели на взятку раскрутить, очень жалею что диктофон не догадался за ранее включить. А вообще сволочи они, понабирали детворы без опыта и чести, теперь расхлебываем.

  5. Аделаида

    Стоимостью _______

  6. Леокадия

    Мусара-пидарасы ничего не расследывают , но посадить могут.

  7. Федот

    И вместо того, что обратить внимание на ральную проблему а именно отсутствие дрессировки и закона это регулирующий , вы решили окрысить людей друг на друга. да, это весьма по-взрослому.

  8. Харитон

    Спасибо за видео. Как всегда доходчиво. Но, вот остался вопрос: Особый режим въезда/выезда. Одесситам актуально. Как быть морякам?

  9. Фаина

    Это 18 лет штрафа за слова, я верю тебе моя дорогая!

  10. reimenmogas

    Добрый день,хочу рассказать историю своего опыта

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных