Расчетная ставка ндс в розничной торговле

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

БУРДЮК, главный государственный налоговый инспектор отдела методологии косвенного налогообложения МНС Специфика работы предприятий розничной торговли и общественного питания определила особенности не только бухгалтерского учета их деятельности, но и исчисления налога на добавленную стоимость. Прежде всего следует отметить отсутствие у большинства предприятий розничной торговли и общественного питания количественного учета реализуемых товаров. При этом в соответствии с подпунктом То есть для применения налогоплательщиком различных ставок налога необходим отдельный учет стоимости реализованных товаров работ, услуг , облагаемых по различным ставкам. В противном случае в соответствии с подпунктом Глава 8 Инструкции определяет порядок исчисления налога на добавленную стоимость организациями розничной торговли и общественного питания, не имеющими количественного учета реализованных товаров, то есть не имеющими возможности обеспечить наличие раздельного учета оборотов по реализации таких товаров, как этого требуют положения подпункта

Утро доброе!

Расчетная ставка НДС. Порядок применения на практике Семенихин В. Дата размещения статьи:

Реализация товаров по разным ставкам НДС на примере организации торговли

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. Указанный перечень является закрытым.

Данная ставка в рознице применяется крайне редко. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи она должна применяться при реализации товаров работ, услуг для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно - технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

В каком случае должна применяться расчетная ставка НДС? НДС определяется расчетным методом: В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ: Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг , если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья и без включения в них налога и налога с продаж.

Реализация товаров по разным ставкам на предприятии розничной торговли Итак, предприятие розничной торговли осуществляет продажу продовольственных товаров. В торговом зале одновременно находятся хлебобулочные изделия, молоко, мука и т.

Как бухгалтеру определить налогооблагаемую базу по НДС? Ну, во-первых, напомним, что налоговое законодательство в этом случае требует обязательного ведения раздельного учета. В противном случае организации придется заплатить НДС со всего налогооблагаемого оборота по максимальной ставке.

Если предприятие осуществляет реализацию товаров с разными ставками налога, то надо воспользоваться статьей Налогового кодекса РФ: Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями - и настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Рассмотрим сказанное на конкретном примере. За январь года товаров населению за наличный расчет было реализовано на общую сумму 1 рублей, в том числе: Рассчитаем сумму НДС, которую необходимо начислить с данного товарооборота.

Под налог с продаж в данном случае подпадает вторая группа товаров, оборот по реализации которых составил рублей.

А теперь посмотрим, в какую ситуацию попадет предприятие, если не будет вести раздельный учет реализации товаров по налогу на добавленную стоимость и по налогу с продаж.

Отсутствие раздельного учета по НДС раздельный учет по налогу с продаж ведется: Отсутствие раздельного учета по налогу с продаж раздельный учет по НДС ведется: Отсутствие раздельного учета по обоим налогам: Приведенный пример убеждает, что отсутствие раздельного учета на предприятии негативно сказывается на его прибыли.

То есть универсальной методики ведения бухгалтерского учета на предприятии торговли на сегодняшний день нет. А это довольно сложная проблема. Методы организации такого учета обязательно должны быть отражены в учетной политике. Одним из методов ведения раздельного учета по налогу с продаж может быть распределение выручки, полученной в отчетном периоде по операциям, являющимся объектом обложения налогом с продаж, пропорционально удельному весу товаров, облагаемых и не облагаемых данным налогом, в общем объеме реализации.

Можно предложить организации использовать в качестве дополнительного бухгалтерского регистра исключительно в целях ведения раздельного учета по налогу с продаж ведомость движения товаров, реализованных физическим лицам.

Составление такой ведомости, конечно, не обязательно, но может помочь организации в работе. Данный регистр должен содержать следующую информацию: Теперь изложим рекомендации по ведению раздельного учета по НДС. При реализации товаров работ, услуг населению по розничным ценам тарифам соответствующая сумма налога включается в указанные цены тарифы.

При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. Это в оптовой торговле на основании счета-фактуры можно сказать, по какой ставке облагается налогом данный товар.

В книгу же продаж вносятся показания контрольно-кассовой машины, поэтому если продавец выпишет такой счет-фактуру, то он должен зафиксировать это в книге продаж.

Это требование предусмотрено пунктом 4 статьи В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

А при реализации товаров по различным ставкам такое требование законодательством не предусмотрено. Однако на примере было видно, к чему приводит в данной ситуации отсутствие такого учета. Поэтому ведение раздельного учета по НДС для торговых предприятий просто необходимо.

Раздельный учет должен строиться таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налогооблагаемую базу для исчисления налога по разным ставкам. Порядок ведения раздельного учета по НДС также должен быть отражен в учетной политике организации!

Идеальным вариантом ведения раздельного учета может стать применение контрольно-кассовых машин, обрабатывающих информацию о продаваемых товарах по специальным штрих-кодам, наносимым на товар, находящийся в продаже.

Данная информация считывается с продаваемого товара и обрабатывается специально программой. В результате организация имеет информацию по проданным товарам с разбивкой по различным ставкам НДС, а также по товарам, облагаемым и не облагаемым налогом с продаж.

Но такие ККМ и программы к ним стоят очень дорого, поэтому далеко не все торговые предприятия могут себе их позволить. Это, конечно, очень трудоемкий способ, но применять его могут все предприятия, имеющие небольшой товарооборот.

Инвентаризация должна проводиться не реже одного раза в налоговый период по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным. Данные инвентаризации должны содержать всю необходимую информацию для определения налогооблагаемой базы и суммы налогов.

А это может привести к наложению штрафа со стороны налоговых органов. Чтобы подстраховать себя, отразите данный порядок заполнения книги продаж в учетной политике организации, и тогда, вероятнее всего, штрафные санкции к вам применяться не будут, хотя прямо это не оговорено в налогом законодательстве.

Как осуществляется покупка в рознице? Проданный товар заносится в товарный отчет, который продавец ежедневно предоставляет в бухгалтерию для обработки.

Посмотрим, что по этому поводу говорит статья НК РФ: При реализации товаров за наличный расчет организациями предприятиями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов - фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Это означает следующее: Для определения НДС лента ККМ должна быть перенесена в книгу продаж Как быть, если необходимо реализовать товар физическому лицу, а на предприятии нет контрольно-кассовой машины? В этом случае физическое лицо может осуществить расчеты через Сбербанк РФ, то есть нужно выписать накладную в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, другой - в бухгалтерию, и счет-фактуру, который должен быть занесен в книгу продаж.

Как быть в том случае, если товар в розничном магазине приобретает юридическое лицо? В этом случае не следует применять ККМ, а расчеты с покупателям надо осуществить через приходно-кассовый ордер, оформив счет-фактуру и накладную на товар.

Товар должен отпускаться покупателю на основании доверенности, подтверждающей статус покупателя как юридического лица для индивидуального предпринимателя — копии свидетельства. Согласно пункту 11 Правил: В книге покупок не регистрируются счета - фактуры, полученные: Все остальные полученные счета-фактуры должны быть отражены в регистре.

В момент отгрузки товара этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок. Тогда при реализации данных товаров налоговой базой является цена реализации продукции. Но очень многие предприятия торгуют продукцией, закупленной у населения: При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц не являющихся налогоплательщиками , по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, за исключением подакцизных товаров налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.

Утвердить прилагаемый перечень сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки за исключением подакцизных товаров , закупаемых у физических лиц не являющихся налогоплательщиками. Настоящее Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Перечень, утвержденный настоящим Постановлением, применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января г. Председатель Правительства.

ОВИОНТ журналистика

В связи с этим торговое предприятие должно в обязательном порядке обеспечить раздельный учет покупной стоимости товаров в разрезе применяемых ставок. В таком же порядке определяется облагаемый оборот при аукционной продаже товаров. Требования вышеназванного Порядка считаются выполненными предприятиями розничной торговли , общественного питания и другими организациями, оказывающими платные услуги работы , непосредственно населению за наличный расчет с использованием контрольно-кассовых машин или документа строгой отчетности, если покупателю клиенту выдан кассовый чек или другой приравненный к чеку документ, утвержденный Минфином РФ, содержащий необходимые реквизиты, а именно наименование предприятия, номер ККМ, номер и дата выдачи чека, стоимость цена продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость. Наибольшая доля вмененных налоговых обязательств приходится на группу продуктов. Следующие по величине - налоговые обязательства , связанные со спросом на услуги. При этом наибольшие потери эффективности возникают вследствие налогообложения услуг.

Как высчитывается расчётная ставка НДС?

Налоговая база НДС п. Ограничения по его вычету в году отсутствуют ст. В году передача тары, подлежащей возврату в установленные договором или законодательством сроки кроме случаев реализации такой тары , объектом налогообложения НДС не признавалась. А в случае, когда тара вовремя не возвращалась, возникал объект налогообложения НДС. Причем налоговая база определялась как разница между ценами приобретения и реализации тары с НДС. Возврат товаров, уменьшение их стоимости у продавца-оптовика Как и ранее, при полном или частичном возврате покупателем товаров, уменьшении их стоимости организация-продавец корректирует налоговую базу НДС. Обратите внимание!

НДС в розничной торговле

Для применения этих ставок каждой группе товаров необходимо обеспечить раздельный учет оборотов по реализации товаров. С учетом отраслевых особенностей на предприятиях розничной торговли это организовать весьма затруднительно. Поэтому на основании п. По своей сути расчетная ставка является долей налога в стоимости, по которой реализуются товары. Применение расчетной ставки НДС - это право плательщика. Кроме расчетной ставки имеется еще два варианта: Далее на условных ситуациях рассмотрим порядок применения расчетной ставки НДС.

Вход на сайт

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации. Указанный перечень является закрытым. Данная ставка в рознице применяется крайне редко. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи она должна применяться при реализации товаров работ, услуг для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно - технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей. В каком случае должна применяться расчетная ставка НДС?

Это влияет на порядок оформления ЭСЧФ. НДС исчисляется по расчетной ставке.

Home Все документы Бухгалтерский учет: Организация розничной торговли производит исчисление НДС с применением расчетной ставки. Помимо обычных товаров организацией реализуются товары, на которые установлены регулируемые розничные цены.

Расчет налогов, средней ставки НДС,налога с продаж,налога с услуг,выплат в ФСЗН,налога на прибыль

Таким образом, положения Закона , касающиеся товаров, на которые установлены регулируемые розничные цены, распространяются только на сахар-песок, водку, табачные изделия, цемент. В соответствии с подп. Самостоятельное выделение для вычета суммы налога осуществляется исходя из цены приобретения товаров по регулируемым розничным ценам и ставки налога, применяющейся при их реализации на территории Республики Беларусь в соответствии со ст. При этом исходя из п. Дата ввоза определяется по дате таможенного оформления; товаров, приобретенных в Российской Федерации, с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата приобретения определяется по дате принятия на учет товаров.

Расчет НДС

Как в данном случае следует определять налогооблагаемую базу по НДС? Налоговое законодательство в этом случае требует обязательного ведения раздельного учета, в противном случае организации придется заплатить НДС со всего налогооблагаемого оборота по максимальной ставке. Если организация осуществляет реализацию товаров с разными ставками налога, то на основании статьи НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Пример 1. За ноябрь выручка от реализации товаров населению за наличный расчет составила 1 рублей. В том числе:

Расчет средней ставки НДС. Расчет производится с учетом всех сборов и налогов, то есть выручка включает налог с услуг и продаж плюс скидки наценки покупателям и недостачи по продуктам счет ДО Скидки наценки предприятия учитываются на счете При расчете средней ставки НДС счет Также со счета 94 1 формируются проводки начисления НДС из недостачи - Дт

Учетная политика организации, применяющей УСН. Товары, приобретенные организацией для реализации, оцениваются по стоимости их приобретения п. При приобретении товаров за иностранную валюту сумма перечисленного аванса отражается в бухгалтерском учете по официальному курсу белорусского рубля, установленного на дату перечисления аванса. В последующем переоценка аванса в связи с изменением курса иностранной валюты не производится п. Если аванс в иностранной валюте перечисляется в полной сумме полной стоимости товаров , стоимость товаров пересчитывается и отражается в бухгалтерском учете по официальному курсу, установленному на дату перечисления аванса.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС нулевая ставка. Налоги и бухгалтерский учет транспортно-экспедиторской деятельности
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 11
  1. Марфа

    Скажите пожалуйста, если у меня отец работает в Польше, купил около года назад там машину, полностью оформил ее на себя и просто раз в 3 месяца на время отпуска приезжал в Украину на 2-3 недели. В связи с последними изменениями в законодательстве его вообще пустят в Украину на машине с польскими номерами если она на него оформлена?

  2. Вениамин

    ПЕРЕЧЕНЬ НЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ НАДЛЕЖАЩЕГО КАЧЕСТВА, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ВОЗВРАТУ ИЛИ ОБМЕНУ НА АНАЛОГИЧНЫЙ ТОВАР ДРУГИХ РАЗМЕРА, ФОРМЫ, ГАБАРИТА, ФАСОНА,РАСЦВЕТКИ ИЛИ КОМПЛЕКТАЦИИ в даном случае п. 8. Мебель бытовая (мебельные гарнитуры и комплекты)

  3. Татьяна

    У меня 14-го декабря заканчивается виза,я сейчас в Польше ,меня впустят в Украину ?

  4. Евграф

    Лучше б они пеклись о том, что б добропорядочные граждане не оказывались в серой зоне, ведь не от хорожей жизни, как говорится, люди переходят на нелегальное положение , а потому что с налоговой системой что-то не то, раз людям категорически выгоднее от уплаты этих самых налогов, сборов и иных поборов уклоняться. И о том, что в этой сфере проблемы есть, всем хорошо известно. Но вместо того, что б как-то смягчить условия, какие-то создать поблажки для малого бизнеса, о чём постоянно треплятся (поддержка малого бизнеса, итд), принимают разные антигражданские законы. Молодцы

  5. Любомила

    По делу никак не получить. бесплатно)

  6. Тимофей

    Сёма, таки это не телефонный разговор. У нас военное положение.

  7. kiepelpo93

    Скажите пожалуйста у вас есть видео разъяснения по поводу обезательной вакцинации?

  8. Ольга

    Мужики. ЧТОБЫ ВЫ ПОНИМАЛИ СИТУАЦИЮ РЕАЛЬНО. и не попадали!

  9. Филипп

    2. По новому закону кузова остались практически бесплатными для Пэтиных и его ОПГ заводов по прикрутке колес.

  10. Инга

    Что за бред несёте,всё заключается в количестве денег которые придёться потратить на растаможку.

  11. neuwasmi

    ФНС выпустила письмо от 27 июня 2018 г. N БС-3-11/4252 касаемо НДФЛ при получении денежных средств от физлица путем перевода с карты на карту.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных