Начисление дмс проводки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Добровольное медицинское страхование Продолжение. Начало см. Сегодня каждый, кто заботится о своем здоровье, не станет пренебрегать возможностью застраховать его, дабы не пришлось потом лишаться всего, чтобы восстановить здоровье. В предыдущих двух публикациях был рассмотрен порядок удержания налога с доходов физлиц далее — НДФЛ при перечислении предприятием страхового взноса премии страховщику по договору добровольного медицинского страхования далее — ДМС своего работника.

Отражаем расходы на ДМС в учете 13 декабря Отражаем расходы на ДМС в учете В бухучете затраты на взносы по ДМС признают в отчетном периоде их фактического совершения, независимо от времени выплаты денежных средств. Но именно он нередко оказывается в тупике.

Начисление дмс проводки ДМС: В поле Статьи затрат нужно указать соответствующую статью из справочника. Удивительно, но факт! На расчет НДС уплата страховой премии не влияет, поскольку расходы на страхование не облагаются этим налогом подп.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование

Как правило, списки застрахованных лиц являются приложением к договору. Дело в том, что дополнительным соглашением к основному договору страхования численность застрахованных работников организации может быть изменена.

Например, при увольнении работников или при принятии новых сотрудников письмо Минфина от Размеры страховых взносов на добровольное медицинское страхование устанавливаются по соглашению сторон п. Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования, получает страховой медицинский полис.

Форма полиса добровольного страхования граждан, а также Инструкция по его заполнению утверждена постановлением Правительства от Страховой медицинский полис имеет силу на всей территории Российской Федерации, а также на территориях других государств, с которыми Россия имеет соглашения о медицинском страховании граждан ст.

При увольнении сотрудника администрация предприятия обязана забрать у него выданный ранее полис п. Имейте в виду, что страховщик при заключении договора страхования вправе применять разработанные им или объединением страховщиков стандартные формы договора страхового полиса п.

Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете затраты на добровольное медицинское страхование работников относятся к расходам по обычным видам деятельности п.

При этом затраты признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. В свою очередь перечисление сумм страховых платежей проходит по дебету счета в корреспонденции со счетами учета денежных средств Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина от При этом данные затраты подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся п.

Налогообложение Налог на прибыль Лимит расходов Суммы платежей работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, относятся к расходам на оплату труда.

В случаях добровольного медицинского страхования работников указанные взносы относят к расходам на оплату труда при условии, что договор заключен на срок не менее одного года. При этом взносы по ДМС включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда п.

В данном случае база для исчисления предельной суммы расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом следует учитывать срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления его в силу п. При расчете предельных размеров платежей в расходы на оплату труда не включаются суммы вышеуказанных страховых взносов.

Порядок признания расходов Затраты по добровольному страхованию признают в качестве расходов в том периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены выданы из кассы денежные средства на оплату страховых взносов п. Причем страховые взносы по договору ДМС, заключенному на срок более одного отчетного периода, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда, равномерно в течение срока действия договора письмо Минфина России от Страховые взносы по договорам ДМС, заключенным на срок более одного отчетного периода: Пример 2 ; в случае, когда по условиям договора предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде п.

Изменение перечня застрахованных лиц Не так давно чиновники решили, что если в перечень застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приемом и увольнением работников, то страховые взносы по таким договорам также принимаются в уменьшение базы по налогу на прибыль письма Минфина РФ от Отметим, что ранее финансисты придерживались такой же точки зрения с одной лишь оговоркой, что при этом не должны изменяться существенные условия договора добровольного медицинского страхования письма Минфина РФ от В свою очередь в письме Минфина от Подобным образом высказались и московские налоговики.

В письме УФНС по г. Москве от Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать Арбитры отметили, что в главе 25 Налогового кодекса содержатся ограничения только по сроку действия договора добровольного медицинского страхования.

При этом каких-то пределов по времени, на которое может быть застрахован работник, в законе не установлено. Поэтому доводы налоговиков о неправомерности включения в расходы по налогу на прибыль затрат на ДМС тех своих работников, которые были включены в состав застрахованных на основании дополнительных соглашений к основному договору, не состоятельны постановление ФАС Московского округа от Частные случаи Расходы, связанные с выплатой компенсации стоимости платных медицинских услуг, оказываемых детям сотрудников организации, не учитываются в целях налогообложения прибыли письмо Минфина от В свою очередь расходы организации по добровольному медицинскому страхованию женщин, находящихся в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли.

Дело в том, что указанные затраты не удовлетворяют принципам признания расходов в целях налогообложения прибыли письмо УФНС по г. Достаточно часто возникает вопрос о возможности относить к расходам на оплату труда суммы платежей по договорам ДМС, заключенным в пользу работников представительств, — граждан РФ с иностранными страховыми компаниями.

Минфин России в письме от Итак, отнесение к расходам в целях налогообложения прибыли затрат работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников с иностранными страховыми организациями, не имеющими лицензии, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, Налоговым кодексом не предусмотрено.

В случае же если договор добровольного медицинского страхования, заключенный с российским страхователем, предусматривает лечение в медицинских учреждениях, находящихся за рубежом, то суммы страховых взносов могут быть включены в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль письмо Минфина от ЕСН и ОПС Суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, не облагаются единым социальным налогом подп.

Заметим, что договором добровольного медицинского страхования в качестве страхового случая может быть предусмотрена покупка лекарств по рецептам врача в рамках оказания медицинских услуг амбулаторно-поликлинического обслуживания и возмещение застрахованному лицу сумм расходов на покупку таких лекарств.

При этом взносы налогоплательщика по данному договору также не облагаются ЕСН письмо Минфина от В некоторых случаях не подлежат налогообложению и суммы платежей по договору, предусматривающему оказание восстановительно-реабилитационной помощи застрахованным лицам.

Данное правило действует, если оказание восстановительно-реабилитационной помощи соответствует программе ДМС, а сам договор заключен на срок не менее одного года письмо Минфина России от Так же следует поступать и при получении медицинской помощи в учреждениях санаторно- курортного типа письмо Минфина РФ от Не стоит забывать и о том, что на основании пункта 3 статьи Налогового кодекса суммы страховых взносов по договорам ДМС, отнесенные к расходам, не уменьшающим базу по налогу на прибыль, также не облагаются ЕСН письмо УМНС по г.

Не забывайте, что объект обложения пенсионными взносами совпадает с объектом налогообложения по единому социальному налогу п. НДФЛ При определении налоговой базы не учитываются суммы страховых взносов, которые вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, когда страхование производится по договорам добровольного личного страхования п.

Исходя их этого следует, что суммы взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семьи, не подлежат обложению НДФЛ письма Минфина РФ от Отметим, что до года суммы страховых взносов, уплаченные работодателем по договорам добровольного страхования за членов семьи своего сотрудника, должны были облагаться НДФЛ в обычном порядке письма Минфина России от Дело в том, что ранее положения пункта 3 статьи Налогового кодекса не распространялись на физических лиц, не являющихся сторонами трудовых отношений.

При этом указанные договоры не должны предусматривать выплат застрахованным лицам без наступления страхового случая п. По условиям договора предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом.

Дата вступления договора в силу — В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки: Январь г.: Дебет Кредит 51 — руб. Порядок признания страховых расходов по ДМС в бухгалтерском учете Теперь рассмотрим порядок признания страховых расходов по добровольному медицинскому страхованию в налоговом учете с учетом нижеприведенного фонда оплаты труда далее — ФОТ.

Порядок признания страховых расходов по ДМС в налоговом учете В налоговом учете за 9 месяцев г. Однако на конец года и в 1-ом квартале г.

Начисление дмс проводки

Страховая премия и виды страхования Страховая премия представляет собой плату за страхование ст. Страхование происходит в отношении возникновения каких-либо определенных случаев, может осуществляться как в интересах самого страхователя, так и в пользу третьих лиц и быть как обязательным предусмотренным одним из законов РФ , так и добровольным. Размер страховой премии указывается в договоре страхования и определяется по тарифам, разработанным самим страховщиком или органами страхового надзора. Видов страхования существует множество:

Учет добровольного медицинского страхования работников

Поле Сумма можно не заполнять, так как для списания расходов будущих периодов используется сумма остатков по данным бухгалтерского и налогового учета. В поле Статьи затрат нужно указать соответствующую статью из справочника. Если учет расходов на ДМС ведется в разрезе подразделений, то нужно создавать несколько документов Списание с расчетного счета с указанием соответствующих подразделений Рис. Дебет Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующая сумма фиксируются также в ресурсе Сумма НУ Дт При этом относящиеся к текущему месяцу расходы на добровольное медицинское страхование в бухгалтерском учете признаются в полном размере, а в налоговом учете - в пределах норматива, рассчитанного в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ.

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

Предельная сумма затрат на ДМС в марте года составит: Страховые взносы превышают допустимый лимит, следовательно, в бухгалтерском учете будет списана вся сумма, а в налоговом — только 36 ,90 руб. Постоянное налоговое обязательство составит: В апреле года сумма взносов нарастающим итогом будет равна: Предельная сумма расходов составит: Поскольку лимит превышен, то страховые расходы будут списаны следующим образом: За последующие месяцы расчеты производятся аналогичным образом.

Как вести налоговый и бухгалтерский учет расходов на ДМС

Все чаще работодатели включают в соцпакет своих сотрудников полис добровольного медицинского страхования. Это позволяет компаниям быть конкурентоспособными на рынке труда, а также способствует сохранению здоровья работников, что также выгодно работодателям. Как учитывать расходы на ДМС, разберемся в этой статье. Налог на прибыль Организация может включить расходы на приобретение полиса ДМС для своих сотрудников при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, если соблюдены следующие условия, предусмотренные п.

Добровольное медицинское страхование работников: Белова Наталья, эксперт по вопросам оплаты труда Большинство иностранных работодателей уже давно поняли, что главный фактор успеха их компаний — сохранение здоровья сотрудников.

Медицинское страхование сотрудников считается добровольным, если договоры страхования заключены по инициативе работодателя, а не в силу требований федерального закона, устанавливающего условия и порядок его осуществления п. На дату уплаты страховой премии взносов отразите в учете выдачу аванса: Дебет Кредит 51 — уплачены страховые премии взносы на добровольное медицинское страхование.

Учет расходов на ДМС в «1С:Бухгалтерии 8»

О защите прав потребителей в ред. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС. Работодателю, который обеспечивает свой персонал полисами ДМС, важно правильно организовать учет расходов на ДМС, избегая при этом налоговых рисков. ДМС является коммерческим видом страхования и основано не на принципе страховой солидарности, как ОМС, а на принципе страховой эквивалентности. Иначе говоря, по договору ДМС страхователь или застрахованный получает те виды медицинских услуг и в тех размерах, которые оговорены в программе медицинского страхования и за которые уплачена страховая премия. Общие вопросы В период действия Закона РФ от С г. В новом законе о ДМС ничего не сказано. Поэтому обратимся к другим законодательным актам.

Расходы на ДМС

Как правило, списки застрахованных лиц являются приложением к договору. Дело в том, что дополнительным соглашением к основному договору страхования численность застрахованных работников организации может быть изменена. Например, при увольнении работников или при принятии новых сотрудников письмо Минфина от Размеры страховых взносов на добровольное медицинское страхование устанавливаются по соглашению сторон п.

Операции по ДМС в программе 1С

Порядок отражения расходов по ДМС Работодатели в целях стимулирования своих работников используют различные способы. Одним из них является предоставление полисов ДМС, позволяющих сотрудникам пользоваться бесплатно медицинскими услугами, которые не предоставляются по полису обязательного страхования. Таким работодателям налоговое законодательство позволяет учесть понесенные по договору ДМС расходы при определении налоговой базы. В статье рассмотрим как учесть расходы по ДМС в налоговом учете. Что такое ДМС ДМС или добровольное медицинское страхование в компании может применяться, если работодатель хочет дополнительно позаботиться о здоровье работников. Оно представлено более широким выбором медицинских услуг по сравнению с ОСМ.

Расходы по ДМС в налоговом учете

Дебет — Кредит — 75 Удержано налогов — Кредит — 68 Выплачено дивидендов — Кредит — 50 Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет — Кредит — 51 Важно также обратить внимание, что удерживается НДФЛ работодателем независимо от той формы, в которой выплачивается зарплата работнику, то есть, налог взымается как с денежной формы зарплаты, так и в том случае, если оплату своего труда работник получает в натуральной форме. Начислен НДФЛ бухгалтерская проводка Доход с суммы матвыгоды с года вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца.

Проводки по договору ДМС

Департамент Общего аудита по вопросу бухгалтерского и налогового учета затрат на ДМС сотрудников Договор ДМС заключен со страховой организацией, имеющей лицензию, на период с Общая сумма страховых взносов по договору ДМС составляет 4 тыс. Условиями Договора предусмотрена оплата страховой премии в рассрочку — 4 раза по 1 т. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы по договору ДМС? Отметим, что порядок отражения расходов на страхование в бухгалтерском учете законодательно не установлен. В настоящее время существует несколько подходов к отражению расходов на страхование. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Пелагея

    Алексей, будет интересно ваше мнение на предмет отличия досмотра автомобиля от обыска автомобиля. Т.е. какие конкретно действия при досмотре автомобиля имеет право проводить сотрудник ГИБДД? В случае если водитель был остановлен инспектором и причиной досмотра послужило то, что инспектор так захотел, якобы у него есть подозрения. Спасибо!

  2. Марта

    Я готов платить .только .уки пусть зарплату дадут как у себя.

  3. Викентий

    Адвокат в нашей стране это бесполезная выкачка денег из клиента, ну за исключением едениц, которые реально могут помочь, но денег на них у вас врядли хватит. С адвокатом, без адвоката судья проштампует обвинительное заключение и ваши денежки на адвоката станут выброшенными на ветер. При том, что адвокат может быть грамотным и толковым и иметь желание вам помочь. Просто их никто не слушает в суде.

  4. Мелитриса

    1. Российская Федерация Россия есть демократическое федеративное правовое государство с республиканской формой правления. Статья 2. Человек, его права и свободы являются высшей ценностью. Признание, соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина обязанность государства.

  5. Варфоломей

    Теперь почти во всех магазинах есть ячейки для сумок и для продуктов которые вы уже купили в других магазинах . Подошёл положил ключик в карман , купил товар забрал сумку а охраннику подарить апельсинку или мандаринку как в Краснодарском крае они почти везде почти бесплатно по 30 40 рублей /кг и и свежие все ;))

  6. Розалия

    Кошмар!Мне не верится,что такое может быть.Это же просто дикость!

  7. ressbottstigor

    Да,Тарас раскрыл очередную схему обмана.На OLX я купил много чего и всегда платил наложеным платежем.Хоть и есть комисия за денежный перевод,зато без риска.

  8. Милан

    Спасибо за информацыю

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных