Декларация по прибыли за год с убытком пример

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В разделе I запишите эти суммы в графе 7 напротив каждого вида деятельности, после чего учтём их в общей сумме расходов для определения чистого дохода в графе 9. Вы можете выбрать свой способ распределения расходов и издать приказ по этому поводу. Тогда к вам точно никто не сможет подкопаться. Разобрались с расходами, в графе 9 подсчитайте чистый доход доходы из графы 4 минус расходы из граф 5—8. Ещё надо подбить общую сумму по каждой графе, и получите общую сумму чистого дохода за год. Её вы перенесёте в графу 3 строки

Романова, к. Приказом Минфина России от

Базой для расчета налога на прибыль является финансовый результат по данным бухгалтерского учета, скорректированный на разницы, которые возникают в соответствии с положениями раздела III НКУ пп. Необходимость корректировок финансового результата на разницы, определяется объемом годового дохода от любых видов деятельности за вычетом косвенных налогов , рассчитанного по правилам бухгалтерского учета, за последний отчетный период. Таким образом все плательщики налога на прибыль делятся на две группы:

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год: подробная инструкция и особенности

Подразделы раздела 1 Титульный лист В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода.

Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки. КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация.

Налоговый отчетный период код. В отличие от других отчетов, для декларации по налогу на прибыль применяется расширенный перечень кодов. Они приводятся в приложении 1 к Порядку. Для годовой декларации существуют сразу несколько кодов: Отчетный год — в нашем случае Представляется в налоговый орган код.

По месту нахождения учета код. Организация, обособленное подразделение. Вписывается полное наименование, включая организационно-правовую форму, в остальных ячейках ставятся прочерки.

Далее следует номер контактного телефона с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов. Указывается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов. Ниже подтверждается достоверность данных, ставится дата и подпись.

Подписывать декларацию могут: Представитель компании — физическое лицо. Уполномоченное лицо компании, являющийся представителем налогоплательщика.

Ниже указывается наименование компании-представителя. Если декларация подписывается представителем, в соответствующем поле следует указать название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. При наличии лицензии указываются ее реквизиты.

Далее идет блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов: В блоке строк отражается выручка от операций с ценными бумагами. В строке отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса.

Строка показывает итоговую сумму выручки от реализации. При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк В строке отражается общая сумма прямых расходов по реализованным товарам и услугам.

В строке отражаются расходы по операциям, связанным с торговлей. В строке указывается стоимость покупных товаров в составе расходов, отраженных в строке В блоке строк указываются косвенные расходы: По строке — их общая сумма; По остальным строкам — их детализация.

Приведем некоторые популярные виды расходов: В строке отражается стоимость прочего имущества, которое было реализовано, а также расходов, связанных с его продажей.

Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, в строке указывается стоимость его чистых активов. Строки и предназначены для профессиональных участников рынка ценных бумаг. Строки и заполняются, если компания несла расходы в связи с инвестициями в ценные бумаги и паи.

В строках отражаются убытки, связанные с объектами обслуживающих производств, продажей имущества и земельных участков. По строке отражаются общей суммой признанные расходы.

В соответствующих строках блока указывается сумма амортизации, в том числе отдельной строкой по НМА. В блоке строк указывается сумма внереализационных расходов с детализацией.

В блоке строк указываются приравненные к расходам убытки, а именно: Блок строк предназначен для отражения корректировки налоговой базы прошлых периодов в связи с ошибками ссылка.

Лист 02 Лист 02 — это раздел, в котором производится расчет суммы налога. Состоит из двух частей. В блоках строк собираются доходы и расходы организации и рассчитывается финансовый результат. Строки заполняются на основе приложений к Листу В строке происходит исчисления прибыли или убытка за год.

На следующем изображении видно, что к каждой из этих строк даны пояснения того, откуда следует взять показатели: В строке отражаются доходы, которые исключаются из прибыли доходы по некоторым долговым обязательствам, от участия в иностранных организациях и другие.

В строке происходит подсчет налоговой базы. Если происходит списание за счет прибыли убытка прошлых периодов или его части, эту сумму отражают в строке В строке подсчитывается налогооблагаемая прибыль с учетом строки В блоке строк указывается налоговые ставки — всего и по бюджетам разных уровней.

В строке отражается сумма исчисленного налога, в том числе: Строка предназначена для отражения общей суммы уплаченных внутри года авансовых платежей. В строках и эта сумма детализирована по уровням бюджета. Если компания уплачивала налог за границей на основании статьи НК РФ, она должна заполнить строки Плательщики торгового сбора указывают показатели в строках Строки являются результирующими.

В них отражается налог: В строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей для уплаты в следующем году. В строках и эта сумма разбивается по бюджетам. Если компания участвует в региональных инвестиционных проектах, следует также заполнить строки и Подраздел 1.

В этом подразделе заполняются: Санкции За несдачу декларации по налогу на прибыли или подачу ее с опозданием существуют разнообразные санкции. Сумма штрафа при этом будет: Опоздавшие с декларацией по отчетному периоду в виде 1 месяца, 2 месяцев, квартала, полугодия, 9 месяцев и т.

Должностные лица компании могут быть оштрафованы на сумму — рублей согласно ст. Должностным лицом может быть не только руководитель, но и любой сотрудник. Например, главный бухгалтер, если за ним закреплена обязанность своевременно подавать отчетность. Опоздания с годовыми декларациями на 10 дней чреваты блокировкой счета компании.

За несвоевременную уплату налога начисляются пени. Уточненная декларация Для подачи уточненной декларации предусмотрены следующие случаи: Ошибку, вызвавшую переплату налога, поправляют в декларации в данном налоговом периоде. Заполняются все без исключения листы, разделы и приложения, что и в первичной декларации даже при отсутствии в них ошибок.

Уточненную декларацию по требованию инспекции представляют в течение 5 рабочих дней с момента, как получено требование. Если не успеть и не подать пояснения, последует штраф 5 тыс. Поскольку занижение налога к уплате будет обнаружено инспекцией, а это приведет к штрафу.

Особенности заполнения декларации Заполнение строки Листа 02 Эта строка заполняется фирмами, вносящими авансовые платежи 1 раз в квартал, а внутри каждого квартала — ежемесячные авансы. Предназначение строки — указание общей суммы авансов для уплаты каждый месяц в следующем квартале.

Что указывать в этой строке, видно из следующей таблицы. Таблица 2. Строка Листа 2 Период.

Заполнение декларации на прибыль

Согласно п. Обратите внимание: Приложение 4 к листу 02 декларации включается в состав отчетности только за I квартал и за налоговый период. При этом в приложении 4 указываются:

Как правильно обосновать декларацию по прибыли с убытком

Заполнение декларации по налогу на прибыль. Основные проблемы Налоговые инспекторы никогда не скрывали, что штраф компаниям чаще всего выписывается из-за того, что они допустили какие-то ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль. Однако при этом сами налоговики признают, что форма настолько сложная, что ошибиться в ней очень легко. Стоит отметить, что наибольшие трудности при заполнении декларации по налогу на прибыль возникают у компаний, пречисляющих авансовые платежи ежемесячно, а отчитывающихся при этом поквартально. Вначале бухгалтер определяет сумму исчисленного налога на прибыль, распределяет ее между федеральным и региональным бюджетом строки листа 02 , тут как правило особых проблем не возникает, основная масса ошибок приходится как правило на следующий этап. Начнем с самых распространенных ошибок, показатели строк — листа 02 вызывают у бухгалтеров наибольшие затруднения.

Убыток в декларации по налогу на прибыль

Введите символы c изображения: Он и удерживает определенную сумму налога из прибыли при ее непосредственной оплате. Внесение данных в этот раздел бланка не зависит от периода, в котором был сформирован отрицательный Эти сведения показываются в декларационном бланке при оформлении итогов работы за 1 квартал и за год. Под декларацией по налогу на прибыль подразумевается документ, где указывается, какую прибыль компания получила за отчетный Строка образуется как разность строк предварительная база для исчисления налога и убытки прошлых периодов, если есть. При заполнении декларации по налогу на прибыль за I или II квартал года организация не вправе уменьшить полученную прибыль этого периода на сумму убытка, заявленного к переносу за год. При этом ответственность к такому плательщику налога на прибыль не применяется. Налоговый период по налогу на прибыль - год.

Новая декларация по налогу на прибыль («Новая бухгалтерия», № 07, 2008 г.)

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации , представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1.

Страховые взносы в декларации по налогу на прибыль Не позднее 28 апреля года организациям предстоит отчитаться по налогу на прибыль за I квартал года. Форма декларации, порядок ее представления и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 19 октября г.

Виктория Якимащенко Предприятие — плательщик налога на прибыль в и году отчитывается один раз в год и не применяет корректировки финрезультата на разницы, предусмотренные разд.

Убыток по налогу на прибыль

Подразделы раздела 1 Титульный лист В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. ИНН — 10 цифр кода, в двух последних ячейках прочерки. КПП — код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация. Налоговый отчетный период код. В отличие от других отчетов, для декларации по налогу на прибыль применяется расширенный перечень кодов. Они приводятся в приложении 1 к Порядку. Для годовой декларации существуют сразу несколько кодов: Отчетный год — в нашем случае

Перенос убытков на будущее в 2017 году

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку.

Как мы уже отмечали, многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой продажей ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет. А что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки, и делать перерасчет? Сам гражданин налогоплательщик , если он примет решение об учете убытков прошлых лет, будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Убытки в декларации по прибыли Все юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения и являющиеся плательщиками налога на прибыль, должны подавать декларацию по этому налогу. В продолжение темы о заполнении декларации по налогу на прибыль см. Отдельное внимание обратим на те довольно распространенные виды деятельности1, которые облагаются по специальным нормам и требуют отдельного налогового учета. Если предприятие, в силу тех или иных причин, понесло убытки, то бухгалтеру следует иметь в виду, что в зависимости от периода возникновения и вида деятельности убытки нужно учитывать и отражать в декларации по-разному. Убытки от деятельности Закончился сложный в финансовом отношении год, ставший для многих предприятий убыточным. В результате проведения хозяйственной деятельности в отчетном периоде предприятие может получить как прибыль, так и убыток.

Далеко не все компании работают с прибылью, особенно в условиях экономической нестабильности. Если расходы за отчетный период превысили доходы, то предприятие показывает убыток по налогу на прибыль. Рассмотрим, как он отражается в учете, и какие последствия для организации может повлечь. Убыток по налогу на прибыль Убыток вообще — это превышение расходов над доходами. Когда речь идет о налоговом учете, нужно помнить, что порядок признания расходов и финансового результата для бухучета и налогового учета отличаются. При получении налогового убытка возможны два варианта:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10. Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. larcalfril

    Все правильно, но лет через 50, людей пенсионного возраста которым жить будет не на что, начнут просто усыплять из гуманных побуждений, как в Часе быка Ефремова.

  2. Софья

    Тарас разве в стране не децентрализация? То что у вас в Одессе депутаты пиздят деньги с налогов, то это ваши региональные проблемы! А тамешенко уже знаем, при ней и газ дорогой был, и навтогаз Убыточный миллиарды из бюджета списывали~пилили~мутили (а сейчас прибыльный и кабальный закон бери или плати, а потом иск от РФ на 50 миллиардов! При Тимошенко всю зиму в Киеве в марлевой повязке все ходили, потому что нагнала она истерику на птичий ГРИП чтоб на повязках откат получить! При ней за каждый 1 месяц правления МВФ нам по 1миллиарду давал в ДОЛГ с процентами, и сколько десятков мы успели набрать и сколько отдали и где эти деньги? При ней похерили всю оборону как и при каждом влжде, но при ней особо много попилили! Промолчу что она путинская проплаченная тушка, а Пуйло вчера сказал на пресс-конференции что Донбасс не отдаст, поэтому кто там предлагает договариваться? Популисты и воры они, а вы их упомянули вы за кого Тарас?

  3. cionana

    Клинические данные указанные в протоколе не влияют на результат. На результат влияют показания алкотектора, результаты химико-токсикологической лаборатории. Как пример человек в состоянии нестояния, но выдох 0.000 мг/л и ХТЛ психотропных/наркотических веществ не найдено => состояние опьянения не установлено (такой сценарий возможен, но крайне редко).

  4. Виктория

    Какое наивное мнение, что сейчас с госзакупками получше . Там коррумпированы почти все контракты тем или иным образом. Всё, что свыше миллиона по стоимости на 90 или больше. Да и мелочь редко честно разыгрывается. Плюс сама система в некоторых видах закупок порочна выигрывают не лучшие, а предложившие более выгодную цену. Даже при условно прозрачной процедуре самый дешёвый вариант по определению никогда не будет лучшим для конечного потребителя.

  5. cerwita

    Против повышения пенсионного возраста было более 50 населения страны. и чо? и приняли. после такого заглота будут принимать всё. единственно что могут прощупывать, так это отношение к обложению налогом всех транзакций. уже сейчас гоняться за суммами менее 300 тысяч налоговая не в состоянии. будут гоняться за меньшими будем дробить меньше. какой бы алгоритм не был, в конечном счете обрабатывать всё придется людям или серая экономика в одночасье станет черной. повторю, на мнение населения власти просто положить с прибором, они просто занимаются бизнесом собирают деньги и потом их правильно перераспределяют. всё остальное красивые слова

  6. Стела

    Хватит ходить туда-сюда, голова кружится!

  7. vijvecel

    При любом словесном несогласии вас просто отпиздят и увезут в в отдел, где ещё раз отпиздят.

  8. Онуфрий

    Тарас респект, дякую.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных