Проводки по субподряду за выполненные работы 90 субчет

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Сторонами договора строительного подряда являются подрядчик и заказчик ст. При этом заказчиком по договору может быть: Документальное оформление приемки-передачи работ Приемка-передача работ по договору строительного подряда оформляется актом, подписанным заказчиком и подрядчиком. Такой порядок применяется независимо от длительности выполнения работ по договору. К ним относятся: Кроме того, их должен утвердить руководитель организации ч.

Принята к вычету сумма НДС по субподрядным работам Окончание примера. Выручка от реализации строительно-монтажных работ Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ.

Наценка генподрядчика Часть работ выполняют субподрядчики, договор заключен между генподрядчиком и субподрядчиком. При перевыставлении генподрядчиком актов субподрядчика на заказчика можем ли мы стоимость работ субподрядчика увеличить на какой-то процент?

Учёт промежуточных объёмов строительно-монтажных работ. Все нюансы в оформлении договора подряда

Реально посчитать это, конечно, невозможно. Но даже если кто-то и сделает это, то выявленная для целей налогообложения прибыль вряд ли превысит несколько десятков рублей. Поэтому, по нашему мнению, не будет большим нарушением требований главы 25 НК РФ, если при зачете стоимости услуг генерального подрядчика их фактический размер будет определен организацией в процентах от стоимости выполненных работ.

Порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли расчетов за работы, выполненные субподрядчиком на строительстве объекта. Согласно условиям договора стоимость объекта составляет 21 руб. Срок начала работ по договору - 20 октября, срок сдачи объекта - 15 февраля следующего года.

Если поставка материалов осуществляется в рамках договора подряда субподряда , то будет иметь место оплата услуг собственным имуществом. Это повлечет проблемы с налоговыми вычетами по НДС см. Д-т 51 К-т 62 - 15 руб. Согласно подпункту 1 п. В соответствии с п.

Начисление НДС отражено в бухгалтерском учете следующей записью: Перечисление авансов субподрядчикам отражено 16 октября следующими записями: К сожалению, принятие к вычету НДС по вышеперечисленным авансам действующим законодательством не предусмотрено, и хотя оба субподрядчика выделят из суммы полученного аванса НДС и отразят его в декларации по НДС к перечислению в бюджет, генеральный подрядчик начислит налог также со всей суммы полученного аванса.

НДС в сумме 2 руб. При этом стоимость материалов, по которой они выбывают с баланса в отчетном периоде, определена в размере руб. В регистрах бухгалтерского учета за ноябрь поставка материалов отражена следующими записями: В регистрах налогового учета за ноябрь должен быть отражен доход от реализации в сумме руб.

С учетом ранее перечисленного аванса в размере 3 руб. Генеральный подрядчик имеет, следовательно, право принять к вычету НДС по выполненным для него работам в сумме руб. В бухгалтерском учете принятие НДС к вычету должно быть отражено следующей записью: Кроме того, в счет оплаты выполненных работ следует засчитать и стоимость поставленных ранее материалов, что в учете должно быть отражено следующей записью: Следовательно, НДС по принятым работам в размере руб.

В бухгалтерском учете это отражается следующей записью: В декларации по НДС за декабрь сумма НДС, начисленная от реализации услуг генерального подрядчика, в размере 27 руб.

Принятый к вычету НДС по оплаченным субподрядным работам в сумме руб. По данным бухгалтерского учета за тот же период сумма общехозяйственных расходов составила руб.

Д-т 26 К-т 10, 02, 70, 69, 60, 71 и др. При этом следует иметь в виду, что согласно условиям договоров субподряда в счет задолженности субподрядчикам были зачтены услуги генерального подрядчика на сумму руб. Таким образом, сумма общехозяйственных расходов за рассматриваемый период составила руб.

Учетной политикой организации может быть предусмотрено два варианта формирования себестоимости строительно-монтажных работ учета общехозяйственных расходов: Увеличение себестоимости строительно-монтажных работ на руб.

По условиям рассматриваемого примера передача результата выполненных работ заказчику по окончании года не предусмотрена. Таким образом, размер незавершенного производства НЗП на конец года по данным бухгалтерского учета составит 13 руб.

Согласно п. Косвенные расходы отчетного периода относятся в полном объеме на расходы отчетного периода без распределения на остатки НЗП. Прямыми расходами для целей налогового учета признаются затраты на приобретение сырья и материалов, непосредственно используемых в производстве, заработная плата и единый социальный налог работников организации, занятых в производстве, и суммы начисленной амортизации основных средств, используемых в производстве.

Все остальные расходы организации, осуществленные ею в отчетном периоде, считаются косвенными. Из вышеизложенного следует, что работы, выполненные субподрядчиками и включенные в бухгалтерском учете в состав затрат по НЗП на конец года в сумме 8 руб.

На остаток НЗП следует распределить затраты по производству строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами. Предположим, что для целей налогового учета затраты за отчетный период составили 5 руб. Сумма затрат для целей налогового учета, будет, по-видимому, больше, чем для целей бухгалтерского учета.

Это связано с тем, что в налоговом учете амортизация по большинству объектов основных средств начисляется в большей сумме, чем в бухгалтерском учете.

Следовательно, сумма косвенных расходов отчетного периода составит 11 руб. По условиям рассматриваемого примера на конец года заказчику работы не сдавались.

Следовательно, вся сумма прямых расходов, на первый взгляд, должна быть включена в состав НЗП на конец года. Однако при этом следует иметь в виду, что с 1 января года, то есть с момента вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от Это может быть сделано в случае, если технологический цикл производство работ длится более одного налогового периода, то есть работы начинаются в одном календарном году, а заканчиваются в другом, и договором не предусмотрена поэтапная сдача работ.

По условиям рассматриваемого примера вышеуказанные условия соблюдаются. По работам, выполненным субподрядчиками, доход будет отражен в той же сумме, в которой эти работы были приняты, то есть в размере 8 руб. По работам, выполненным собственными силами, следует посчитать сумму дохода в договорных ценах исходя из объема фактически выполненных работ.

Основанием для определения дохода может служить Журнал учета выполненных работ по форме КС-6а, форма которого утверждена постановлением Госкомстата России от Журнал по форме КС-6а применяется для учета выполненных работ и является накопительным документом, на основании которого составляются акт приемки выполненных работ по форме N КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме N КС Журнал учета выполненных работ ведется исполнителем работ по каждому объекту строительства на основании замеров выполненных работ и единых норм и расценок по каждому конструктивному элементу или виду работ.

Предположим, что стоимость выполненных работ в договорных ценах исходя из данных Журнала учета выполненных работ и из расчетов, представленных сотрудниками планового договорного, сметного, производственного отдела, составила 7 руб. Таким образом, доход от реализации строительно-монтажных работ, отраженный в регистрах налогового учета, будет равен 15 руб.

Обращаем внимание читателей журнала на то, что доход достаточно условный отражается только для целей налогообложения прибыли, а значит, эта операция не влечет определение финансового результата для целей бухгалтерского учета, выписку счета-фактуры заказчику и начисление НДС от реализации строительно-монтажных работ, подлежащего взносу в бюджет.

При этом вся сумма затрат на строительно-монтажные работы признается в регистрах бухгалтерского учета незавершенным производством. По условиям нашего примера стоимость имущества организации подлежит увеличению на 1 руб. Начисление налога на имущество должно быть отражено в регистрах бухгалтерского учета следующей записью: В бухгалтерском учете сумма налога считается прочими операционными расходами организации.

За рассматриваемый период доход от реализации для целей налогообложения составил 16 руб. Расходы по реализации для целей налогового учета составят 14 руб. Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то фрагмент Отчета о прибылях и убытках будет иметь следующий вид.

Фрагмент Расчета по налогу на прибыль будет иметь следующий вид. Поскольку на этот период генеральным подрядчиком работы заказчику не сданы, то для него погашение задолженности субподрядчику будет считаться авансом со всеми вытекающими отсюда последствиями, то есть выпиской счета-фактуры, регистрацией его в книге продаж и начислением НДС за январь.

В регистрах бухгалтерского учета эти расчеты должны быть отражены следующими записями: Субподрядчику частично погашена задолженность за выполненные им работы.

В регистрах бухгалтерского учета зачет налога отражается проводкой: На основании этих документов в регистрах бухгалтерского учета произведены следующие записи: Выписанные в октябре и январе счета-фактуры регистрируются в книге покупок за февраль.

Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то финансовый результат за февраль I квартал должен быть отражен следующей записью: Фрагмент Отчета о прибылях и убытках будет иметь следующий вид.

Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отражен в сумме 2 руб. Сумма расходов по условиям примера равна 3 руб.

Фрагмент расчета налога на прибыль будет иметь следующий вид. Погашение заказчиком задолженности в сумме 5 руб. Д-т 51 К-т 62 - 5 руб. Завершение расчетов с субподрядчиками должно быть отражено следующими записями:

Учет расчетов у подрядчика

Проверяющие сочли, что к договору должно быть применено законодательство о поэтапной сдаче работ, так как заказчик и генподрядчик являются взаимозависимыми лицами, которые вступили в сговор с целью затягивания сдачи работ и получения необоснованной налоговой выгоды. В проверяемом году заказчик не подписывал акты выполненных работ подрядчика, хотя делал это по актам работ субподрядчиков. Заказчик начал эксплуатировать горнолыжный парк, сдавая в аренду его площади, рекламируя его в СМИ и открыв доступ посетителям в кафе, ресторан, гостиницу и домики. Об аргументах в пользу компании Договор не предусматривал сдачу каких-либо этапов работ. А окончательный расчет стороны планировали произвести после полного завершения строительства объекта, включая устранение выявленных дефектов, на основании акта приемки объектов в эксплуатацию. По соглашению сторон заказчик рассчитывался с генподрядчиком на основании:

Учёт расчётов у подрядчика

Капитальное строительство: Поставщиками и подрядчиками при расчетах используются полученные авансы, покупателями и заказчиками - авансы перечисленные. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению утв. Приказом Минфина России от Порядок бухгалтерского учета НДС с авансов нормативно не установлен, поэтому организации могут сами разработать такой порядок и закрепить его в своей учетной политике.

Давальческое сырье: бухгалтерский учет

Реально посчитать это, конечно, невозможно. Но даже если кто-то и сделает это, то выявленная для целей налогообложения прибыль вряд ли превысит несколько десятков рублей. Поэтому, по нашему мнению, не будет большим нарушением требований главы 25 НК РФ, если при зачете стоимости услуг генерального подрядчика их фактический размер будет определен организацией в процентах от стоимости выполненных работ. Порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли расчетов за работы, выполненные субподрядчиком на строительстве объекта. Согласно условиям договора стоимость объекта составляет 21 руб. Срок начала работ по договору - 20 октября, срок сдачи объекта - 15 февраля следующего года. Если поставка материалов осуществляется в рамках договора подряда субподряда , то будет иметь место оплата услуг собственным имуществом. Это повлечет проблемы с налоговыми вычетами по НДС см.

ОВИОНТ журналистика

Статьи Учет давальческих материалов в строительстве Заключая договоры подряда со строительными фирмами, многие организации в целях экономии средств, а также обеспечения необходимого качества строящихся объектов сами приобретают строительные материалы, которые впоследствии передают строительной организации для осуществления строительно-монтажных работ. Общие положения В соответствии со M 0 0 0 0 0 0 0 0 ст. Понятие давальческих материалов определено пп. M приказом Минфина России от Давальческие материалы учитываются принявшей их организацией на забалансовом счете "Материалы, принятые в переработку".

Авансы выданные - руб.

Компания арендует автомобиль у физлица. Может ли она выдать арендную плату из кассы, в том числе из наличной выручки?

ОВИОНТ журналистика

О применении вычетов по НДС по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения подрядных работ, см. При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Договор подряда впоследствии был расторгнут. Налоговое ведомство придерживается позиции, что в такой ситуации ранее принятую к вычету сумму НДС нужно восстановить. Это объясняется тем, что выполнение строительно-монтажных работ в этом случае не относится к операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС п. Вместе с тем, исчерпывающий перечень случаев, когда нужно восстанавливать входной НДС, приведен в пункте 3 статьи и статье Рассматриваемого случая в этом перечне нет. Следовательно, восстанавливать НДС не нужно.

Статьи для бухгалтера Учет расчетов у подрядчика Подрядчики - это физические и юридические лица, которые выполняют работы по договору подряда и или государственному контракту, заключаемым с заказчиками в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации далее ГК РФ. Подрядные работы это работы, выполняемые подрядчиком, в состав которых входят строительные и монтажные работы, работы по ремонту зданий и сооружений, а также другие виды работ, предусмотренные договором на строительство. Правовое положение договора строительного подряда регулируется статьями - ГК РФ. Статьей ГК РФ предусмотрено право подрядчика привлекать к исполнению своих обязательств других лиц субподрядчиков.

НДС ноября Мы заключили договор на выполнение работ и сразу хотим заключить договор субподряда. Какими проводками мне оформить данную операцию? Кто будет платить НДС - мы или суподрядчики? НДС Стоимость принятых Вашей организацией работ, выполненных субподрядчиком по договору субподряда, включается в состав расходов по обычным видам деятельности п.

В точно такой же сумме начислит налог на добавленную стоимость и субподрядчик, получивший на свой расчетный счет эти деньги. Однако принять к вычету сумму налога, начисленного субподрядчику, даже при наличии полученного от него счета-фактуры где в строке будут стоять дата и номер платежного поручения заказчика генподрядчику будет весьма затруднительно. Во-первых, против этого решительно выступает финансовое ведомство письмо Минфина России от Судебные органы, правда, придерживаются другого мнения. Во-вторых, прямой запрет на регистрацию в книге покупок счетов-фактур на сумму аванса при безденежных формах расчетов, следовательно, и принятия их к вычету содержится также и в нормативном правовом акте подп. Таким образом, по нашему мнению, генподрядчику следует воздержаться в этой ситуации от принятия НДС к вычету. Вероятность положительного судебного решения будет довольно мала.

Меню Сотрудники и зарплата - Страховые взносы - Операции учета взносов. Пошаговое отражение операций учета по договору подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в 1С Бухгалтерия 3. В справочник. Добрый день, подскажите пожалуйста. Как сделать начисление по договору подряда с физ. Проводку на счет отличный от 70 сделать не удастся, поэтому если хотите задолженность по ГПХ учитывать на счете 76 или 73 ,. Договор подряда, договор строительного подряда, договор подряда образец, договор подряда с физическим лицом, договор подряда на выполнение работ. Если работы по договору выполняются для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства, то следует сделать проводку.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3. договор подряда
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 9
  1. perchelat

    Здравствуйте, Антон! Что Вы можете сказать по поводу законности пенсионной реформы как таковой, и всех предстоящих изменений в ближайшие 30-40 лет?

  2. fridovepem

    Все банки связаны платежными система Visa, MasterCard. Все транзакции идут через глобальный платёжный шлюз Visa или Mastercard. Не так давно они влили очень много денег в развитие своей инфраструктуры по отслеживанию транзакцию и хранению своих баз данных в Украине (по сути построили целый дата-центр по свои нужны).

  3. Гурий

    Тарас, для Вашего ведома если кидать деньги на счёт юр. лица (2600. так называемый свыше 15 тыс грн, не 150 именно 15 тыс грн, банк требует паспорт от получателя денег, эти суммы тоже попадают в фин. мониторинг. Два года назад ещё и нужно было писать, что не финансируешь терроризм

  4. grounareruv

    Правильно юрист сказал государство гавно. Оно должно давно было сделать четкие и доступные правила. А тут люди начали давить. Так кидало гарант отомстил поборами, чтоб украсть перед выборами! Люди хотели платить РАЗУМНЫЕ ставки в самой бедной стране. Не хотели обманывать хоть и конченное но государство за это и вышли. И были наказаны автоолигархом с бизнесом в рашке (не только кондитерским). Конечно он не их агент, всем это понятно. А идиоты что насмехаются с бляхеров смеются с себя и своих детей что небудет доступно то что в европе доступно любому даже бедному гражданину. Будем ездить на лохмитте за дорого! Люди незрелые, лиш бы тому кто что-то делает пусть будет плохо. На том жид и сыграл. А проиграют бедные опять на вазах будут ездить и тихо гибнуть на дорогах, где больше потери чем на войне.

  5. Лидия

    Вот и у меня такой вопрос, зачем они подставили всех у кого авто на еврорегистрации? Ездили б и дальше свободно, но .

  6. Измаил

    Шумно на улице

  7. Терентий

    У меня вопрос.Все Ваши советі относятся к законным действиям сотрудников полиции.А если я уверен что работники полиции действуют незаконно?Они являются нарушителями а не я!Почему же тогда я не могу защитить себя от незаконных дейсвий полицейских?Или у нас уже отменена презумпция невиновности?Или полиция априори всегда права?

  8. Флорентина

    Имеет ди право горводоканал высчитывать с меня в летнее время 39гривень а в зимнее 8гривень за мойку машины если я со своей калонки машину немою у меня вода без счетчика

  9. Мария

    Как думаете,охранники нелегалы из средней азии,вообще в курсе,таких правил?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных